监管明确逾期90天以上贷款计入不良 已有银行执行

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6月7日，国家商报记者从业内获悉，近日，监管部门要求银行将逾期超过90天的贷款计为不良贷款。一位来自一家股份制银行的人士告诉记者，这是上个月明确要求的，不是针对一家银行，而是针对所有银行。

"我刚收到总公司的文件."股份制银行华东分行的另一个分支机构表示，“我们的总行发布了一份明确的文件，并从公布之日起开始实施。”另一位来自某国一家大型分行风险管理部门的人士证实，“两周前，我们组织了一次特别会议，传达新政策。”

但是，记者没有得到相应的规范性文件。根据新的要求，逾期超过90天的贷款至少被列入贷款五级分类。各种贷款损失的拨备比例将相应提高。

四大国有银行已经实施

同时，国家商报记者了解到，四大国有银行(工业、农业、中国和建设)已经将逾期超过90天的贷款计为不良贷款。一位来自一家国有大银行总行的人士表示，逾期90天被列为不良。这家银行多年前就有规章制度。“我们90多天了，系统自动变成坏的。”

根据上述国有大银行分行风险管理部门的观察，现在监管要求越来越严格，这次是一次系统性的批量调整。

根据新的要求，逾期超过90天的贷款至少被列入贷款五级分类。这样，与以前一些银行对这类贷款的分类相比，贷款损失准备金的比例将会相应地大大提高。根据《中国人民银行关于印发〈银行贷款损失准备指引〉的通知》(银发[2002]98号)，银行可按以下比例按季计提专项准备:有关贷款的准备比例为2%；对于次级贷款，应计比率是25%。后者比前者高出23个百分点。不过，该规定也指出，次级贷款和可疑贷款的损失准备金拨备率可能波动20%。

原《中国银行业监督管理委员会关于印发〈贷款风险分类指引〉的通知》(银监发[2007]54号)明确确定了不同级别的贷款，以下贷款至少应划分为子类别:(1)逾期(含展期)超过一定期限，应收利息不再计入当期损益；(二)借款人通过合并或分立等方式恶意逃废银行债务，且本金或利息逾期的。

然而，在第(1)种情况下，没有更具体的关于“特定时期”的规定。然而，银监会发布的《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》规定，逾期90天以上的贷款为农村合作金融机构的次级贷款。

一些银行有很大程度的偏差

在实践中，银行识别正常和不良的标准是不同的，但根据行业经验，这种“超过一定期限”通常意味着超过90天。

2017年3月初，时任中国银监会主席的郭树清在国务院办公室的新闻发布会上指出:“坦率地说，可能有一些不良贷款没有计入。例如，逾期超过90天的仍然令人关切。在集体贷款中，即使投入，不良贷款率也没有特别大的变化。”

根据2017年的数据，一些股份制银行和城市商业银行没有将所有逾期超过90天的贷款计入不良贷款。据记者统计，一些股份制银行的不良贷款规模只有逾期90天以上贷款的一半左右，逾期90天以上贷款与不良贷款的偏差较大。

从关注贷款和次级贷款的损失准备金计提比例来看，这些股份制银行和城市商业银行需要重新分类，利润增长将面临巨大压力。如果次级贷款的平均拨备率为10%，与相关贷款的2%相比，它也会大幅上升。根据对这一比率差异的静态估计，反映在未来的利润数据中，相应的银行增长率可能会有所下降。

与股份制银行和城市商业银行相比，从统计数据来看，四大国有银行逾期90天以上的贷款小于不良贷款余额，上市农村商业银行的数据表现相对较好。

今年3月，中国银行业监督管理委员会发布了《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》。为有效服务供给方结构改革，督促商业银行加强不良贷款处置，真实反映资产质量，释放更多信贷资源，提升服务实体经济能力，监管部门决定调整商业银行贷款损失准备金监管要求。

拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%，贷款拨备覆盖率监管要求由2.5%调整为1.5%~2.5%。也就是说，对贷款损失准备金的监管要求相应放宽。但是，前提之一是不良贷款的分类要准确，具体指标要体现在逾期90天以上的贷款在不良贷款中所占的比例上。只有当他们100%被纳入时，他们才能享受最大限度的宽松政策。因此，不难发现，对贷款分类准确性要求更严格的监管思路早已得到体现。