这些红线别再碰啦 外汇局严打虚假、欺骗性交易行为！

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虚构转口贸易背景，使用无效提单支付外汇；资金结算后，不转入公司账户，而是被个人挪作他用；通过地下银行兑换货币，然后汇往海外账户；多人额度拆购外汇，汇至多个海外账户；当银行处理内部保险贷款时，它“闭上一只眼睛”并且不进行尽职调查...

这些非法交易主体，认为他们的行为已经被“掩盖”，可以“隐藏”在每年无数的外汇交易，没有人知道。

众所周知，法网漫长而缓慢。目前，外汇局有一个海量数据(603138，股票诊断)系统进行非现场检查，而现场检查是层层验证的。只要某处有非法交易的痕迹，就往往无处可藏。

"一个谎言需要无数个谎言来圆，而且在这个过程中总会有瑕疵."一位外汇管理局检查员吐露了他的经历。

最近，国家外汇管理局公布了24起典型的外汇违规案件，涵盖了上述虚假和欺骗性交易，每起案件都触及了真实和合规的“红线”。

今年以来，国家外汇管理局加强了对外汇市场的监管，严厉查处了各种违法违规的外汇流出和流入行为，维护了外汇市场的稳定运行，切实为防范和化解金融风险打了一场硬仗。边肖了解到，在下一阶段，虚假和欺骗性外汇交易仍将是外汇局关注的焦点。

学习点法

不要违反规则。我还不知道

天津滨海海通物流有限公司逃汇案中，2015年1月至2016年1月，该公司伪造转口贸易背景，利用其他公司提货的海运提单支付外汇4651.8万美元。

2016年12月，徐州海生电子有限公司虚构资金用途，汇出999.99万美元，用于个人结汇后的其他用途，未用于公司正常生产经营活动。

2016年1月至10月，为实现非法转移境外资产的目的，唐利用本人及他人69人的个人年度购汇额度，将个人购汇资金拆分后汇入多个境外账户，非法转移资金总额折合321.1万美元。

“在某些情况下，将主要外汇业务伪装成正常的贸易行为、投资行为或个人资产转移是恶意违规行为，严重扰乱了外汇市场秩序。”国家外汇管理局行政检查司相关负责人告诉边肖。

国家外汇管理局一贯坚持贸易投资便利化的方向，但同时也对虚假需求、投机套利、资产从现实到虚无采取了严厉的态度，严格防止虚拟交易达到转移资金的目的。

最终，天津滨海海通物流有限公司的行为构成了逃汇，严重扰乱了外汇市场秩序。数额巨大、性质恶劣的，外汇局处以1105万元罚款；

徐州海生电子有限公司的行为构成非法结汇，被外汇局处以123.4万元罚款；

唐违反《个人外汇管理办法》第七条，构成逃汇行为，国家外汇局对其处以150万元罚款。

违规线索的多渠道收集

检查人员如何在众多的贸易交易、外汇结算和销售中发现虚假和欺骗性交易行为的线索？

据外汇管理局的检查员说，线索来自四个渠道:

一是外汇管理部每年都有例行检查计划，对特定主体的特定行为在检查过程中会发现一些违规行为；

第二，公众发现非法交易的线索并向外汇管理局举报；

三是加强非现场检查，进行大数据分析，设定监管指标，恢复资本交易痕迹，掌握一些线索；

第四，金融监管是一项系统工程，由各部委共同努力，其他部委将向外汇管理局报告涉嫌违规外汇的线索。

层层“坐下”违规

掌握了违规的线索后，就有必要“坐下来”处理违规行为。

在上述两起以企业为违规主体的案件中，为了构建虚假交易，企业做出了隐蔽安排，要求检查人员剥开茧，逐层核实，以发现交易的虚假性。

以转口贸易为例。一般来说，在这种贸易中，资本跨境流动，货物处于两端，因此很难验证交易行为。各种各样的科目都有“空分科”可钻，所以很多虚假交易在转口贸易中暴露无遗。

在实践中，检查人员经常通过非现场检查发现企业的外汇收支不相符，然后到企业进行现场检查。企业将提交预先准备好的过境提单，以证明存在贸易。如果交易是虚构的，交易文件就会暴露出许多瑕疵。

据外汇局检查人员称，过去，企业使用虚假交易，通常使用劣质手段，如直接更改提单或将其他公司的名称改为自己公司的名称。“现在欺诈行为越来越多，比如使用境外提单或重复提单。产权文件没有确认虚假交易。”

“钻空子”的手段有很多，执法者的手段也越来越复杂和丰富，不断更新以满足需要。上述人士指出，在这种情况下，检查员将进一步要求检索企业的账户信息，检查库存的真实性、物流情况，并检查仓单，这总会在某些时候导致问题。

“比如，我们以前查过的很多公司，国内贸易公司突然开始转口贸易，服装贸易突然开始大宗商品。这种情况非常可疑。我们将去现场检查商品库存，利润点，和公司下的交易。家，有了下一个家的资金，你就可以看到问题出在哪里了。”由上述人员介绍。

调查非法流出和流入并重

请注意，此次发布的24个案例涵盖了个人、企业、银行和其他主体。从案件类型来看，包括逃汇、非法进口外汇、非法结汇、非法办理国内保险和国外贷款等案件。资本流出和资本流入都有。

国家外汇管理局管理检查司相关负责人告诉边肖，通过对案例的梳理，可以发现几类特征:

一是体现平衡检查理念，资金非法流入和流出并重，打击无盲点和无盲点；

二是重点关注当前外汇检查的重点领域，如国内保险和国外贷款、转口贸易和拆逃外汇等；

第三，它主要关注虚假和欺骗性交易，这也是外汇管理部门关注的交易类型；

第四，它体现了“刑罚平等”的原则。

严格管理“把关人”

在24起案件中，商业银行是10起案件的主要违法者，案件类型包括非法办理国内保险和国外贷款、非法办理结汇、非法办理转口贸易等。

如2013年12月至2016年1月期间，某银行天津经济技术开发区支行未按规定对保函项下资金使用情况、资金使用情况及相关交易背景进行尽职调查，存在贷款使用信息内容无法识别、展期意向书未反映保函项下资金使用情况、履约金额大于贷款金额等明显问题。

根据《外汇管理条例》第四十七条，国家外汇管理局没收银行非法所得67万元，并处罚款120万元。

上述案例并非个案，暴露了银行在实施外汇真实性审计中的顽疾。国家外汇管理局管理检查司相关负责人介绍，当前外汇执法进一步强化了对银行真实性审计责任的关注。“从实际角度看，我们发现许多银行不严格、不到位，有的令人尴尬，有的构成外汇违规。”

对于这种行为，一经发现，国家外汇管理局将认真调查处理，这不仅是对违规银行的警告，也向社会传达了银行应该作为中介“守门人”的理念。

上述负责人指出，银行作为中介机构，应更有效地建立内部控制制度和体系，更好地贯彻会展业原则的相关要求，更好地按照外汇管理规定，把握核实业务真实性和文件真实性的责任，从根本上有效维护外汇市场运行秩序，确保实体经济健康发展。