减税“红包”，百姓和企业都有获得感

本篇文章3519字，读完约9分钟

人的视觉

数据来源:国务院常务会议

制图:蔡华为

自5月份以来，许多消费者发现，一些商品已经开始降价，企业调整价格的原因都指向减税。从5月1日起，作为中国最大税种的增值税正式下调税率，制造业和运输业的增值税税率分别从17%和11%下调至16%和10%，小规模增值税纳税人的标准统一。这些减税给消费者和企业带来了多大影响？为什么有些商品降价，而另一些却保持不变？未来有没有值得期待的减税“红包”？

消费者欢迎降价的浪潮

最终产品的制造成本将会降低，这将对消费市场产生很大的拉动作用

与以往不同，减税的效果在企业中更加明显。制造业和运输业降低增值税税率的效果直接体现在商品价格的降低上，普通消费者可以看到和感受到。

4月29日，国家发展和改革委员会发布了价格调整特别通知，宣布从5月1日零时起，中国汽油和柴油的最高零售价格将分别下调75元和65元，因为成品油的增值税税率将从17%下调至16%。

手机反应很快——4月30日晚，苹果在线商店苹果商店开始维护，维护后，苹果全线产品的价格下降了近1%。以iphone为例，iPhone X的价格从最初的8388元降到了8316元，而苹果耳机配件airpods的价格也从1288元降到了1276元。虽然一些国产手机品牌没有以公告的形式进行调整，但销售终端的折扣也大幅提高。

汽车综合跟进――5月1日，梅赛德斯-奔驰率先启动了汽车行业的降价浪潮。北京梅赛德斯-奔驰汽车销售有限公司在公告中表示，从5月1日起，制造商建议的销售车辆零售价格将相应下调:C级车和glc等车型将下调2000-4000元，S级车和不同的梅赛德斯-迈巴赫车型将下调7000-25000元，梅赛德斯-奔驰amg车型最高下调32000元以上。随后，宝马、捷豹、路虎、林肯等汽车品牌也在官方网站上发布了降价消息，降价幅度一般在几千元至数万元之间。

山东淄博吉星汽车销售服务有限公司主要经营奔驰轿车。该公司财务经理周长柱告诉记者，在官方指导价下调后，汽车价格也相应调整，但最终交易价格可能会便宜得多，这仍需要买卖双方协商。“可以肯定的是，汽车价格的下跌在很大程度上可以满足消费者的心理预期，并对市场需求产生显著的拉动作用。”

“增值税对消费品价格有重要影响。制造业税率的下调反映在终端消费者购买成本的降低，这可以直接刺激消费。”上海财经大学教授胡表示，虽然目前仍有少数企业公开调价，但从理论上讲，制造业所有终端消费品的成本都会降低。以汽车为例，在中国销售的所有汽车，无论是进口的还是国产的，都将受益于增值税税率的下调。“简而言之，假设汽车的应税价值保持不变，税率降低1%，汽车销售价格理论上将下降1%，购买汽车所需的车辆购置税也将降低。”

“增值税税率将下调1%，消费者购买一辆50万元的豪华车将节省约5500元。”淄博高新区税务部门的工作人员孟洋为记者算了一笔账:通常情况下，4s店的价格是含税的，是在“计税价值×(1+增值税率)”后得出的。对于增值税50万元的汽车，降低增值税税率后，汽车价格可降低近5000元，汽车购置税税基也将降低，降幅接近500元。

记者的调查发现，尽管一些汽车公司在减税后行动迅速，但许多经销商仍在观望，没有立即调整终端价格。

在北京朝阳区五方桥附近的一家汽车4s店，当记者问及增值税税率下调带来的价格变化时，销售人员表示，近年来北京市场汽车销售竞争激烈，各种车型的实际价格长期低于官方指导价。此外，该店目前出售的所有汽车在政策出台前都已与制造商完成了付款结算，目前没有调整价格的计划。

记者注意到，奔驰发布的调价声明还提到，根据国家相关法律法规，汽车产品的零售价格由授权经销商设定。

“税收政策需要一定的条件来反映消费者价格，主要取决于市场环境和经销商策略，而价格最终将由市场决定。”胡说，由于降低增值税税率的政策开始不久，对当前消费市场的影响无法确定，但无论终端价格是否调整，这种减税政策对企业的影响是积极的:如果终端价格不变，生产企业将获得大部分减税红利，直接增加利润；如果终端价格与税率同时降低，销售价格的下降将带来销售量的增加，这将间接有利于企业并增加其经营收入。

两端的制造优势

不仅直接减税，而且由于原材料价格和运输成本的降低而进一步减轻负担

除了终端价格的变化，企业最关心的是税率的降低。由于此次税率调整涉及的制造业和运输业都是增值税的大纳税人，对生产成本和物流价格有着重大影响，因此受到了各方的广泛关注。

“作为一家制造企业，此次税率下调对我们双方都有利。一方面，我们自己的税收负担会直接减轻，另一方面，所购买的原材料会更便宜。”山东益诺威新材料公司财务总监王干告诉记者，税率下调后，每吨产品增值税税负下降了17元。目前，公司月销售额约8000吨，全年可减少增值税负担约163.2万元。更大的优势是，税率改变后，企业每吨原材料采购预计可减少100元的支出，按目前每月平均采购量1万吨，每月流动资金占用可减少100万元。

“增值税是中国名副其实的最大税种。去年，它占总税收的近40%，而制造业的17%的税率也占增值税收入的最高比例，这决定了税率的调整。给企业带来的减负效果将是明显的。”国家税务总局税务科学研究所所长李万甫估计，税率调整后，制造业的减税规模超过所有行业减税总额的1/3，企业税负得到有效减轻，资本压力明显减轻，税率下调1个百分点，有望激发整个实体经济的内在发展势头。

由于对生产经营的巨大影响，1%的税率已经下调，这导致许多企业开始认真计算价格。

重庆力帆汽车有限公司的生产存在季节性波动，大量生产资料需要在淡季采购。税率下调后，该公司立即组织与卖方重新谈判购买价格，预计将节省2000多万元。税率下调后，湖北余安安中然城市燃气发展有限公司将商用燃气和车用燃气价格下调0.12元。根据年用气量102万立方米，下游企业年用气成本将直接降低12.24万元。

然而，运输增值税率从11%下降到10%，这也带来了连锁反应。

航运是浙江舟山的传统支柱产业。2017年，全市航运业务收入约73亿元，共缴纳增值税2.6亿元。税率下调1个百分点后，将为全市航运企业带来4779.4万元的减税，大大增强产业发展活力，降低当地物流成本。永越控股集团是舟山的一家老牌航运企业。公司财务总监表示，公司可整体减少增值税47.7万元，同时减少增值税5.7万元，共减少税金53.4万元，这将有效缓解公司目前资金紧张的压力，有效降低相关企业的运输成本。

“虽然增值税改革主要在制造业和其他领域进行，但它有利于整个经济链，有利于刺激市场活力，扩大有效供给，增强市场主体的创新能力，企业和消费者都能从中受益。”中国社会科学院财经研究所的研究员张斌说。

路上还有一个“红包”

继续实施积极的财政政策，实施各种减税和减费措施。政策效应将更多地从企业层面的利益转化为全社会的利益

据财税部门估计，仅今年的增值税改革就将为全社会带来4000亿元的减税，一系列减税措施仍在密集出台:

5月22日，国务院关税税则委员会发布公告。从7月1日起，汽车进口关税将大幅降低。税率分别为25%和20%的整车关税将下调至15%，分别下调40%和25%，汽车零部件平均关税下调46%。随后，宣布部分消费品的最惠国税率也将从7月份开始下调，平均税率从15.7%下调至6.9%，平均降幅为55.9%。

淄博市淄川区居民张明(音译)计划今年年初以大约70万元的价格购买一辆高级轿车，但他是选择进口车还是合资车？他犹豫不决。“从个人喜好来看，我更喜欢购买进口车，但是进口车的价格普遍偏高，而且激励性不强。我一直持观望态度。”最近，一波大的减税“红包”到来了，他终于选择了他心爱的模型。“我计划购买的沃尔沃进口汽车预计将降价11万元，降幅为15%。这样的优惠政策让我觉得很划算。过几天我去4s店交押金。”张说道。

今后一个时期，继续实施积极的财政政策，实施各种减税、减费措施，对于推进供给侧改革、扩大进口、提升消费水平具有重要意义胡认为，国家已经提出了三级和二级增值税的改革方向。随着财力的加强，空的增值税税率仍有一定的下调空间，而扩大进口等措施的实施也将为消费部门带来更多的利益，最终降低整个社会的生产和流通成本，提高全要素生产率，消费者将享受到更多质优价廉的商品和服务。

“今年是深度释放减税红利的一年，政策效应将更多地从企业层面的利益转化为全社会的利益。”李万甫认为，随着政策措施的不断加码，过去阻碍减税效果的一些问题将得到解决，从而使减税的“红包”准确落入囊中，社会的减税效果感将不断增强。

《人民日报》(2018年6月25日，第18版)