税延养老险签发首张保单

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全国首个个人所得税递延商业养老保险法案现场仪式。

李鹏的照片

6月7日，中国太平洋保险集团在上海发行了中国首张个人所得税递延商业养老保险保单。被保险的客户是国内第一架大型飞机c919的第一位飞行员蔡骏。这标志着酝酿多年的延税养老保险政策正式实施。被称为中国养老保险制度“第三支柱”的个人商业养老保险迎来了更广阔的发展。

增税养老保险改善民生

目前，中国已经进入老龄化社会。如何实现“老有所养、老有所养、老有所乐、老有所养”，已成为中央政府和各级政府解决民生问题的重点。据介绍，递延所得税养老保险是指符合条件的商业养老保险支出，在申报个人所得税时允许按一定标准税前扣除，在领取商业养老金时再征收个人所得税。递延所得税养老保险可以充分利用财政杠杆和商业保险机制，优化养老保障体系，增强人们的收益感。

今年4月，财政部等部门下发了《关于试行个人递延所得税商业养老保险的通知》，要求从今年5月1日起，在上海、福建(含厦门)和苏州工业园区试行一年。根据试点方案，在申报和扣除当月计算应纳税所得额时，允许扣除已获得工资、薪金和连续劳动报酬的个人缴纳的保险费。如果个人投保，上限按月收入的6%计算，最高不超过1000元的部分不征收个人所得税。此外，个人商业养老基金账户中的投资收入在支付期间不征收个人所得税。符合规定条件的个人获得的商业养老金收入的25%免征所得税，其余75%按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

四种产品获准出售

今年5月，中国银行保险监督管理委员会(601988)颁布了《个人所得税递延商业养老保险业务管理暂行办法》，明确了个人所得税递延商业养老保险业务的基本业务规范和监管要求。5月31日，首批经营递延所得税养老保险的保险公司名单公布，其中中国太平洋保险集团旗下的太平洋人寿保险上市。6月6日，该公司的四种递延所得税养老保险产品获准出售。

在产品设计上，这四种产品遵循确保账户资金安全的底线，坚持收入稳定、长期锁定、终身接收和精算平衡的原则，以满足参保人对个人养老账户资金安全性、盈利性和长期管理的要求。具体来说，它有四个特征:

首先，产品类型丰富而全面。客户可以从收入决定型产品、收入保证型产品和收入浮动型产品三个类别中购买一种或多种产品，并可以选择终身收藏或15年、20年、25年长期收藏。

第二，产品配置更加灵活。不仅有收入浮动产品，还有稳定的产品，如收入决定和保证。这四种账户也可以相互转换，满足了不同年龄段不同风险水平的客户调整养老金积累账户比例的需求。

第三，产品保证更加全面。如果被保险人在60岁之前死亡或完全残疾，且尚未开始领取养老金年金，则产品账户价值将一次性获得，并扣除相应的应付税款。同时，将提供产品账户价值5%的额外死亡和完全残疾保证责任。在积累期内，养老金账户的价值不断增加，相应的死亡和全残保障责任也同步提高。

第四，产品账户更安全。被保险人有一个唯一的与身份证绑定的个人商业养老基金账户，被保险人可以通过该独立账户进行账户查询等便捷操作。

让政策红利惠及更多人

业内专家表示，国家从税前工资中扣除养老保险费，应税工资和个人所得税均有所降低。这项减税的延期支付给人们带来了增值的时间。这对人民有利，有利于提高个人申请商业养老保险的积极性。

“递延所得税养老保险制度的设计是一项复杂而庞大的系统工程，涉及社会保障、税收、金融等多个领域。多年来，这是中国多层次养老保障体系“第三支柱”建设的重大突破。中国太平洋保险集团有幸参与延税养老保险政策的研究工作，获得了延税养老保险业务的积累和沉淀。”中国太平洋保险集团人寿保险部副总经理余华表示:“我们为推出第一份增税养老保险政策而深感荣幸和责任重大。”

“我们将以此为新起点，继续扎扎实实做好扩税养老保险试点工作，切实把这一重大政府民生工程建设成为让客户满意、政府放心的优质工程，让国家政策红利惠及更多人。”余华说道。

《人民日报》(2018年6月12日，第15版)