上交所修订五项临时公告格式指引 强化信披准确性

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⊙记者齐豆豆○编辑孙芳

最近，上海证券交易所发布了五个临时公告格式指南，如业绩预测和业绩快报。从此次修订可以看出，上海证券交易所充分考虑了当前业绩预测中不准确、不完整的信息，这可能会误导投资者。通过此次修订完善相关信息披露，将进一步提高信函的针对性和有效性。

此次修订的重点之一是区分业绩变化的主要原因，提高信息的准确性，帮助投资者正确理解业绩变化。

据了解，现行格式指引并未明确要求上市公司在业绩预测和业绩快报中区分业绩变化的具体原因，且缺乏信函的针对性。记者注意到，许多上市公司之前披露了业绩的前期涨幅或前期利润，这将对市场产生积极影响，推动股价上涨。然而，公告并未明确披露预增或预盈的具体原因，如业绩变化是基于主营业务的增长，还是由于存在大量非经常性损益。以上信息是投资者了解公司经营状况并做出理性判断的重要依据。如果披露不充分，很容易导致误导，甚至在一定程度上加剧市场投机。

随着新修订的业绩预测和其他指导方针的发布，上述问题有望得到解决。《业绩预测》和《业绩快报》等修订后的指引规定，上市公司应明确区分和披露业绩变化的具体原因，如主营业务的影响、非经常性损益、会计处理、上年较小的比较基数等。同时，修订后的格式指引增加了重要的内容提示，即在公告主体之前突出本次业绩变化的非经常性损益的方向、金额、范围和影响，以方便投资者快速了解业绩预测的关键信息。通过有针对性的信息披露，投资者可以直观地了解业绩变化的主要原因，做出理性的投资决策。

此次修订的另一个亮点是，它加强了重大不确定性的风险预警，并强调了年度审计师作为“把关人”的作用。

在实践中，许多上市公司在披露业绩预测和快报时，仍然存在不确定的重大问题，如不确定的重大交易和会计处理纠纷等，直接影响业绩预测和快报的准确性。与此同时，记者发现，许多上市公司在预测年度业绩时没有认真评估重大问题的不确定性，导致业绩预测出现重大误差，影响了投资者的预期和判断。其中，一些公司因业绩预测和业绩变化披露不准确而被上海证券交易所纪律处分或采取监管措施。

鉴于此类“共性问题”，本次修订的重点是引导和帮助上市公司准确披露，避免误导投资者和不必要的信息披露违规行为。为此，修订后的格式指引引导上市公司在其公告中充分提示存在的不确定风险，定量分析不确定因素对业绩预测的具体影响，并披露剔除不确定因素后的业绩变化，以便投资者进行比较分析。

此外，根据“依法、严格、全面”的监管要求，本次修订强调发挥年度审计师等中介机构的“把关人”作用。上市公司应当在公告中披露是否就不确定事项积极与年度会计师沟通以及沟通的具体情况。公司年度审计师应勤勉尽责，对公司内部会计处理纠纷等重大不确定性提供专业判断意见，协助公司揭示相应风险，确保公司业绩预测和业绩报告的准确性，为投资者的理性判断提供良好的参考。